Faaliyet dönemi içerisinde, diğer bir deyişle bir sene içinde ödenmesi düşünülen borçları kapsar. Gruplar en kısa sürede ödeneceklerden en uzun sürede ödeceklere göre sıralanır.
Bu sınıf içerisinde
olmak üzere dokuz farklı grup yer alır. Gruplar en erken ödeneceklerden en geç ödeneceklere doğru sıralanır. Diğer bir ifade ile gruplar, en kısa vadeli borçtan, en uzun vadeli borca doğru sıralanır.
Bir seneden daha uzun bir sürede ödenecek kaynaklar, UZUN VADELİ YABANCI KAYNAKLAR sınıfına aktarılır.
KISA VADELİ YABANCI KAYNAKLAR bir sene içerisinde ödenmesi düşünülen borçları, UZUN VADELİ YABANCI KAYNAKLAR ise bir seneden daha uzun bir sürede ödenecek borçları kapsar. Aralarındaki temel fark budur.